El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es uno de los impuestos con los que más contacto tiene un autónomo en su día a día. Aparece en tus facturas, lo declaras cada trimestre y determina cuánto cobra realmente tu cliente.
Esta guía explica qué es el IVA, cómo funciona en la práctica y qué necesitas saber como autónomo.
Qué es el IVA
El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo que se aplica a la entrega de bienes y la prestación de servicios. Lo paga el consumidor final, pero son los empresarios y autónomos quienes lo cobran y lo ingresan a Hacienda.
En la práctica, tú actúas como recaudador de IVA: lo cobras a tus clientes, lo guardas, y luego lo entregas a la Agencia Tributaria a través de la declaración trimestral (modelo 303).
IVA repercutido e IVA soportado
Existen dos tipos de IVA que debes distinguir:
IVA repercutido: el que tú cobras a tus clientes en tus facturas. Es un ingreso temporal: lo recibes, pero luego se lo tienes que dar a Hacienda.
IVA soportado: el que tú pagas cuando compras bienes o servicios para tu actividad (software, material, gestoría, etc.). En muchos casos puedes deducirlo, es decir, restarlo del IVA que debes ingresar.
Ejemplo:
IVA repercutido (cobrado a clientes): 1.000 €
IVA soportado deducible (gastos): −200 €
IVA a ingresar a Hacienda: 800 €
Si el IVA soportado supera al repercutido, tendrás un saldo a tu favor que podrás compensar en el siguiente trimestre o, en algunos casos, solicitar su devolución.
Tipos de IVA en España
En España existen cuatro tipos de IVA:
| Tipo | Porcentaje | Aplicación habitual |
|---|---|---|
| General | 21% | Mayoría de servicios profesionales, ropa, electrónica |
| Reducido | 10% | Alimentos en general, hostelería, transporte, vivienda nueva |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, huevos, libros, medicamentos, sillas de ruedas |
| Exento | 0% | Enseñanza, servicios médicos, seguros, arrendamiento de vivienda |
La mayoría de servicios profesionales (diseño, programación, marketing, consultoría, fotografía, etc.) tributan al tipo general del 21%.
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¿Todos los autónomos tienen que cobrar IVA?
La regla general es sí. Si eres autónomo y realizas una actividad económica sujeta a IVA, debes cobrarlo en tus facturas y declararlo.
Sin embargo, existen actividades exentas de IVA, como:
- Enseñanza reglada y determinada formación profesional
- Servicios médicos y sanitarios (en determinados supuestos)
- Servicios de seguro y reaseguro
- Arrendamiento de vivienda habitual
Si tu actividad está exenta, no añades IVA en tus facturas y tampoco puedes deducir el IVA que pagas en tus gastos.
El modelo 303: cómo declarar el IVA
Como autónomo, debes declarar el IVA trimestralmente a través del modelo 303. Los períodos de declaración son:
| Trimestre | Período | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1.º | Enero – Marzo | 1 al 20 de abril |
| 2.º | Abril – Junio | 1 al 20 de julio |
| 3.º | Julio – Septiembre | 1 al 20 de octubre |
| 4.º | Octubre – Diciembre | 1 al 30 de enero (año siguiente) |
En el modelo 303 declaras el IVA repercutido (cobrado a clientes) y el IVA soportado deducible (pagado en gastos). La diferencia es lo que ingresas o lo que te devuelven.
Al final del año, en enero, también debes presentar el modelo 390, que es el resumen anual del IVA.
Errores comunes de los autónomos con el IVA
1. No guardar las facturas de los gastos. Si no tienes la factura, no puedes deducir el IVA. Un ticket de compra no es suficiente para deducciones de IVA entre empresarios; necesitas factura completa.
2. Confundir el IVA con un ingreso. El IVA que cobras no es tuyo. Apártalo desde el principio para no quedarte sin dinero para la declaración trimestral.
3. No calcular bien el tipo aplicable. Existen casos en los que el tipo no está claro (por ejemplo, algunos servicios digitales o combinados). Ante la duda, consulta con un asesor.
4. Deducir IVA de gastos mixtos. Si un gasto es tanto personal como profesional (por ejemplo, el teléfono), solo puedes deducir el porcentaje que corresponda al uso profesional.
5. Olvidarse del plazo de declaración. Presentar el modelo 303 fuera de plazo conlleva recargos e intereses.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que cobrar IVA a clientes extranjeros?
Depende. Las exportaciones fuera de la UE generalmente están exentas de IVA. Las ventas a empresas de otros países de la UE (operaciones intracomunitarias) también suelen estar exentas si el cliente tiene un NIF intracomunitario válido. Las ventas a particulares de otros países de la UE siguen reglas distintas dependiendo del importe y el tipo de servicio. Consulta con un asesor si facturas habitualmente a clientes extranjeros.
¿Puedo deducir el 100% del IVA del coche?
En general, no. Los vehículos de uso mixto solo permiten deducir el 50% del IVA salvo que se pueda acreditar un uso exclusivamente profesional, lo cual es difícil de justificar en la práctica.
¿Qué pasa si declaro el IVA mal?
Si declaras menos IVA del que deberías, la AEAT puede sancionarte con recargos e intereses. Si declaras más del que corresponde, simplemente compensarás en el siguiente trimestre.
¿Qué es el régimen simplificado de IVA (módulos)?
Es un régimen alternativo al régimen general en el que se calcula el IVA a ingresar mediante estimaciones fijas, sin necesidad de llevar un registro exacto de ingresos. Solo está disponible para determinadas actividades y tiene umbrales de acceso. Si estás en módulos, tu gestor puede orientarte mejor.